2019 年报税 | Nonresident Alien/Resident Alien/绿卡/公民，这几张Tax forms 一定至少用到一张！ (附变化详解)

2019報稅季即將於4/15/2019結束，該開始File Tax Return了!

自從2017.12.22川普政府通過了Tax Cut and Jobs Act (TCJA)以來，大家在最近提報2018 稅表的時候，應該都發現了：稅率/稅表都有極大的改變；不論是自己報稅，或是選擇用軟體報稅，有看到很多小夥伴還是很困惑，例如：

• 為什麼今年報完，出來的數字跟去年差這麼多？
• Nonresident Alien/Resident Alien/HIB/綠卡/公民，到底適用的稅表哪裡不一樣？
• Nonresident Alien(NR)到底能用什麼軟體/稅表報稅？
• Tax Forms到底要去哪裡下載？

封面圖credit: Forbes

以下內文主要用Q&A方式撰寫，直接走心的提供2019報稅適用，IRS官方公布的最新Tax Forms連結

Q: 報稅身份有哪些？

A: 主要分為：Nonresidentt Alien(NR)跟非NR(Resident Alien / Permanent Resident / Citizen)兩種類別

• Nonresident Alien: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa不超過5年；持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa不超過2年；H1B第一年
• 非NR: Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa超過5年；持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa超過2年；H1B第二年及以後；綠卡；美國公民。

學生學者簽證超過5年/或2年該怎麼計算呢？ 舉個例子：小明是F1簽證並在2014.12.30入境美國，那在2019.01.01開始，就需要視為Resident Alien報稅，看的是年度5年，而不是實際在美國待滿5年的期間；但2019在報2018稅務的時候，看的是: 2018當下的簽證狀態，所以2019仍要用Form 1040NR提報2018 tax return.

點選以下圖片可進入IRS官網查看持有學生or 學者簽證的年度計算範例與起算日期

删除Link注释

點選以下圖片可參考其他Nonresident Alien相關規定

删除Link

图片来自于@ IRS，版权属于原作者

Q: IRS稅表哪裡下載？哪裡看到？

A: 直接去IRS官網下載最正確也最新，請點擊這裡進入IRS Form Release list

2018.12月跟今年1.2月1，IRS瘋狂更新各種tax forms跟instructions，今年除了傳統的Form 1040(每頁都只用到半面大小)；另外你沒有看錯，多了Schedule 1/Schedule 2/Schedule 3/ Schedule 4/Schedule 5/Schedule 6! 但這些Schedule其實就是把之前在Form 1040上面的一些欄位抓出去填，然後把加總後的數字填到Form 1040上．

另外不囉唆，按照NR/非NR分類，直接附上2019報稅適用的2018 Tax Forms(點擊連結或圖片直接進到網頁版PDF)

非NR

• Form 1040 (Resident Alien / Permanent Resident / Citizen適用)
• U.S. Tax Guide for Aliens(官方出版的instructions)

删除Link注释

删除Link

最新版本Form 1040

• 1040 ez: 請注意2019報稅，IRS不接受1040 ez報稅了！所有非NR一律都是Form 1040報稅! 

删除 Link 注释

图片来自于@IRS ，版权属于原作者

NR

• Form 1040NR (Nonresident Alien適用)，跟新變化版的Form 1040nr有很大的不同，有多頁（含NR版本的Schedule A)
• 2018 Instructions for Form 1040NR: IRS官方出版的NR報稅手冊

删除 Link 注释

图片来自于@IRS ，版权属于原作者

删除 Link 注释

图片来自于@IRS ，版权属于原作者

• 如果NR也沒什麼收入或項目要報稅，可以單獨file Form 8843給IRS

删除 Link 注释

图片来自于@ ，版权属于原作者

Q: 美國的Federal Income Tax是什麼概念？怎麼算？

應繳稅額計算方法

簡單的來說，就是: (各種收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket（稅率）=應交所得稅

應交所得稅-各種credit- 你曾經付過的稅(包含withholding薪資預扣 / extension payment / estimated payments)=最後欠IRS的錢；或IRS要退回給你的refund

以下提供計算的公式。Tiffany 綠的部分就是稅改導致2019報稅有更動到的項目

删除Link注释

Q: 如果我是NR, 能用什麼軟體報稅？ 

千萬不要用Turbo Tax, Turbo Tax基本上把使用者直接視為非NR，沒有特別多的itemized deductions一率都用standard deductions報稅；但NR是不能用standard deductions的，所以會報錯～

目前查詢下，就是SprinTax跟Glacier這兩個報稅軟體有NR版本可使用；不然就是使用紙製的Form 1040NR報稅

Q: 如果我是NR, 今年稅改對我2019報稅有什麼影響？

Itemized Deductions跟Exemption都有變化

• 用Form 1040NR報稅，不能使用Standard Deduction，只能用Itemized Deduction，所以關於itemized deduction的各項減少（尤其是state/local income tax或是sales tax限縮到$10,000的部分）會影響頗大；但1040NR身份報稅的Tax Payers, 本身也不會被收取FICA Tax, 所以各有利弊。
• Exemption被廢除，以往Exemption可以扣抵Gross Income金額
• 跟稅改無關，但NR無法使用的優惠：Itemized Deduction中，關於貸款買房產生的Home Mortgage Interest跟付的房產稅Property Tax都無法在Schedule A上扣除．

Q: 如果我是RA(非NR)（Resident Alien/HIB/綠卡/公民）, 能用什麼軟體報稅？ 

這邊推件一下Rain小編寫的兩篇免費報稅or 報稅軟件分析，RA報稅軟體這些介紹的都可以用(點擊以下加底線文字進入碼文)

• 2019美国报税季，免费报税了解一下？
• 2019美国报税季，热门报税软件比较 TurboTax, H&R Block, TaxAct, TaxSlayer

Q: 如果我是RA(非NR)（Resident Alien/HIB/綠卡/公民）, 稅改對我2019報稅有什麼影響？

1. Adjustments

Ｍoving Expenses 被刪除，以前是(新公司地點-舊家地點)>(舊公司地點-舊家地點)>50miles, 可以填Form 3903並從Gross Income中扣除，2018以後除了軍人的moving expenses可扣除外，其他tax payers將無法享受。

2. Standard Deduction / Itemized Deduction

前情提要下，不論是舊制或新法，Standard Deduction 跟Itemized Deduction在一份Tax Form中都只能擇一使用。

2.1 Standard Deduction 標準扣除額

• Single/Married Filing Separately: $12,000
• Married Filing Jointly (MFJ): $24,000
• Head of Household: $18,000
• （2017參考金額：Single: $6,350, MFJ: $12,700，可以看出幾乎是快2倍的增長了) 

2.2 Itemized Deduction 列舉扣除額

2.2.1 State and local property, income, and sales tax可扣抵上限縮減為$10,000 

2017以前年度而言，state income tax/sales tax(兩者擇一)，跟local property tax, 基本上都是付多少放多少在Schedule A上面做為Deduction, 而2018這項變革簡直就是極大不利。

舉例來說，在加州工作的engineer，假設2018年度被加州政府withholding了18,000的稅，但到報2018的稅時，以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以後只能填入10,000了。

而再以加州來說，有房產的小夥伴們，基本在加州的property tax一年非常容易超過10,000，假設2018年總共州的income tax被withholding 了15,000, property tax又繳了10,000，那總共能放在Schedule A的數字，2018起就是只有$10,000(若是2017,可以填入25,000)。 

2.2.2 Home Mortgage Interest deduction 能計入的上限降低

• Mortgage Interest: 在12/15/2017以後新申請的 Mortgage，最高只能扣抵借款總額最高 $750,000的利息費用
 (12/15/2017以前的借款限額仍是 up to $1,000,000)
• Interest from home equity loans: 如果是為了住房相關的loan, 其interest expense仍然可以扣抵，但上限跟上述12/15/17以後申請的Mortgage一起受總限額$750,000的限制
• 詳細釋例請點擊這裡查看IRS公布的Exemple

2.2.3 Miscellaneous Deductions被刪除 ，以下是常見的Ｍiscellaneous Deductions項目

• Unreimbursed Employee Expenses 雇主沒有Reimburse的公務費用
• expenses of looking for a new job in your present occupation
• legal fees related to your job
• subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work
• tools and supplies used in your work
• work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服．工作用特殊服裝
• Tax-related expenses 請專門CPA/Enrolled Agent報稅的費用
• Investment-related expenses 費給financial advisor/financial institution諮詢費

2.2.4 Casualty and Theft Losses 限縮到只有聯邦政府宣告災害的loss才能計入

2.2.5 Charitable Contribution Deduction 中，Cash Contribution 現金捐贈限額，提高到AGI的60%

3. Exemption

Exemptions 從2018 稅表被廢除，在2017年，納稅人．配偶．跟一個dependent各有$4,050的exemption。

4. Tax Bracket 稅率

最大的改變就是累進稅率的變化，左邊是就稅率跟每個級距的threshold, 右邊新稅率＆新級距（2018報稅適用）

請注意：以下Threshold只有2018適用，每年會隨著物價浮動指數而調整

删除Link注释

5. Other Taxes

AMT計算的限額提高（AMT是個要叫Tax Payers補充多交稅的計算，所以限額越高越好）

MFJ: 從$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly 

Single: 從$54,300 (adjusted for inflation) to $70,300

6. Tax Credits

Child Tax Credit 金額增加到$2000

• Eligible People: 小孩
• 每個小孩最多有$2,000 credit可用 (2017稅務年是$1,000）
• 小孩需17歲以下
• 小孩需要有SSN才可有此credit(沒有SSN的適用下一個Other Dependents Credit)
• 會因為收入變高而phase-out

新增: Other Dependents Credit，金額$500

針對可能不符合: Qualifying Child條件的Dependents, 增加了一個$500的credit

• 適用對象: 超過17歲的小孩, 其他成人dependents, 或是沒有SSN只有ITIN的小孩

Q: 有其他稅務主題還應該要注意的嗎？

接下來預計會寫：

• 來不及時間內報稅怎麼辦？莫慌有Extension可以file
• 為什麼我的稅表有Penalties? 分享大部分人都不知道的Estimated Tax Payments方式
• 如果2018期間有賣自己的主要住宅，有甚麼稅務優惠可用嗎?

感謝看到最後的大家，花了巨多時間研究＆查找內容，喜歡文章或是覺得實用的話，再請點擊: 喜歡&收藏，謝謝: )

彩蛋：如果發現FICA被多收，要向IRS拿回的話請參考

删除 Link 注释

图片来自于@ ，版权属于原作者

稅法相關文章，我都放上這一段Disclaimer: 以上內容是依據IRS官網解釋，言論為一般性的介紹，絕不構成任何法意見或建議，不得作為法律意見或是以任何形式被依賴，請大家斟酌使用