拜登税改计划解读

省钱君 5.56万浏览 2021-04-15 更新 2020-11-18 发布

拜登的政策里一直有要提高对高收入家庭和企业征税，这对你我的钱包影响到底有多大呢？今天小编就来跟大家一起来探讨探讨。

提高个人所得税超高税率

拜登税改计划里提出将个人所得税超高税率从现在的37%提高到39.6%，同时承诺，不会对任何年薪少于$40万美元的人士加税。（Joe Biden will not raise taxes on anyone making less than $400,000. Period.）

不过他的计划里也没有详细说，到底这个$40万的分界线只是个人收入？还是家庭收入？这个可能要到具体方案出来才知道了。

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增加年薪超过$40万收入的工资税

所谓工资税（payroll taxes）包括了Social Security tax（占收入的12.4%）和Medicare tax（占收入2.9%），工资税雇主和员工各付一半，自雇人士则需要全付。按现时税法，Social Security tax有收入上限为$137,700，超过$137,700的部分收入不需要再缴交Social Security tax，但仍然需要缴交Medicare tax。

拜登税改计划里，将会增加对超过$400,000的收入加收Social Security tax，但$137,700到$400,000的部分则不需要缴交SST。

增加长期资本收益和合格股息的超高税率

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现时税法对长期资本收益（例如出售持有一年以上的股票）和合格股息的超高税率为20%。

拜登税改计划里，对于年收入超过100万美元的纳税人，长期资本收益和合格股息的超高税率将从20％提高到39.6％。

限制$40万以上收入的逐项扣除额至28%

现行税法允许纳税人在标准扣除额（standard deduction）和逐项扣除额的总和（itemized deduction）中选择较高的一个扣除额减税。

拜登税改计划将限制年薪超过$40万的纳税人的逐项扣除额上限为收入的28%。

逐步取消合资格企业收入（QBI）扣除额

2017年通过的减税和就业法案（TCJA）允许以S类公司、合伙企业或独资经营业务的纳税人申报该企业所赚取的合资格收入的20％作为扣除额（deduction）。

拜登税改计划将逐步减少（phase out）应税收入超过$40万的纳税人的扣除额。

增加企业税

减税和就业法案（TCJA）将公司税率从35％降低到21％。

拜登税改计划会将公司税率提高到28％，另外，对于财务报表收入超过1亿美元的公司征收15%的超低税率。

增加遗产税

现行税法仅对总价值超过$1,158万美元的遗产征收40%的遗产税，另外通过继承获得的财产的课税基础可以免税提升至死者死亡日的市场价值（Step Up In Cost Basis）。

举例说，A当年花20万买了一套房子，过世时房子价值50万，B继承了房子后直接以50万卖出，按现行税法B卖房子的成本基础（Cost Basis）为A过世时的50万，所以B卖出房子没有产生利润并不需要缴税。

拜登税改计划提议将遗产税税率提高到45％，而免税额则降至$350万美元，并且取消税基提升。也就是说，上面例子里的B以50万卖出房子后，需要对30万所得利润缴税，因为他的成本基础仍然保持在20万。

将退休金的扣除额改成税收抵免形式

现行税法允许将存入退休账户（如IRA、401k、403b、457等）的金额从应税收入里减除，每年存入金额上限为$19,500。对于高收入（税率高）人士来说，退休金减税更优惠，如果本来个人收入税率在35%，存入$19500可以节省$6825的税款。

拜登税改计划提议将退休金的减税福利改成存入金额固定百分比%的税收抵免形式，计划里并未提出具体百分比，有专家估计设定在26%可以达到平衡。那么同样存入$19500则只能节省$5070，当然，对于本身税率较低的低收入人士来说，拜登的税改计划会更加优惠。

但也有人提出顾虑，现时雇主也可以通过匹配员工的贡献值（match contribution）来获得减税优惠，拜登的税改计划未知会不会对雇主方面有改变，如果同时也取消了雇主match的减税优惠，则可能令雇主不再提供退休金贡献匹配。

拜登税改计划减税部分

拜登税改计划里也不只有加税，他还提出了增加部分税收抵免（Tax Credits）来减轻低收入家庭负担。比如：

增加Child Tax Credit：6-17岁儿童的税收抵免从每人$2000增加至$3000，6岁以下可得$3600，并且可以全额退款。
增加Child and Dependent Care Tax Credit：从现在的$3000上限增加至$8000，多个受抚养人可申请超高$16,000的税收抵免。
增加照顾老人的tax credit，允许照顾年老亲戚的人申请超高$5000的税收抵免，老人家购买长期护理保险也可以申请优惠。
增加First-time Homebuyer Credit：第一次买房人士可以申请$15,000税收抵免。
增加医疗保费税收抵免，使得购买医保的费用不超过家庭收入的8.5%。
增加租客税收抵免，使得租金和水电费用等支出不超过收入的30%。
将为学生减免助学贷款债务提供税收减免。