美国报税 | 美国主要税种，在美国交了什么税，交的税政府用来干啥了

ItsCiCi 6.99万浏览 2020-02-28 更新 2019-01-11 发布

报税季就快到了，相信大家也都看过不少关于税改、如何省税等的报道或是文章，但我留意了下，大家对于很多攻略文的留言都是“看不懂”，“不明白”类似的评论。

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在联邦体制下，美国税收之繁琐，按征收级别、税率、税种来区分都有各种税，加上标准扣除额、个人免税额，还有根据婚姻状况、收入多少、是否有车有房有娃等等这些情况，税的算法上也有很大的不同。

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今天从基础说起，来讲讲我们到底交了哪些税（主要），以及这些税美国政府到底用来干啥了。

* 专业问题请咨询相关人士！

美国主要税种

个人所得税 Individual Income Tax

个人所得税是美国税收的大头之一，按照征收级别不同分为联邦个人所得税 Federal Income Tax，州个人所得税State Income Tax和地方个人所得税Local Income Tax，其中以联邦个人所得税Federal Income Tax为主。

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在以征收级别为标准的分类中，联邦个人所得税属于联邦税Federal Tax之内，常见的联邦税Federal Tax还包括医疗保健税Medicare Tax，社会保险税Social Security Tax以及联邦个人所得税Federal Income Tax。

关于州个人所得税State Income Tax，美国有7个州是没有这项税的，分别是阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。

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个人所得税的征收对象不论身份，只要有收入，都需要交纳这部分税收，持F-1签证的学生，只要有奖学金也要交税。所谓的”pay as you earn”

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个人所得税的缴费方式filing status分为夫妻联合保税 Married filing jointly，夫妻单独报税 Married filing separately和单身个人报税Single filing，家庭户主报税 Head of household filing，有子女的丧偶人士 Qualifying widow(er) with dependent child filing这5种形式。

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个人所得税 Individual Income Tax

联邦个人所得税 Federal Income Tax

州个人所得税 State Income Tax

地方个人所得税 Local Income Tax

医疗保健税 Medicare Tax

社会保险税 Social Security Tax

夫妻联合保税 Married filing jointly

夫妻单独报税 Married filing separately

单身个人报税 Single filing

家庭户主报税 Head of household filing

有子女的丧偶人士 Qualifying widow(er) with dependent child

公司收入所得税 Corporate Income Tax

* 这里的corporation指的是regular corporation，也就是C corporation

公司收入所得税是联邦政府继联邦个人所得税Federal income tax和社会保险税Social security tax之后的第三大税收收入（整体数额呈下降趋势），和个人所得税一样，公司收入所得税在征收级别上也按照联邦和州来两级划分。

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Corporate income tax的征收对象是本国法人以及外国法人，本国法人是指按照美国联邦政府以及各州法律在美国本土注册成立的公司的法人，除外都是外国法人。

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注意哦，只要是在美国注册成立的公司，不管其法人是否在美国本土工作以及其公司地点是否设立于美国本土，公司的法人都算是本国法人哦！

本国法人就全世界范围内的所得纳税，而外国法人的纳税范围则是公司在美国进行贸易和经营的所得。对于美国而言，歪果仁的歪果公司，只要在美国本土产生了需要纳税的经营，都需要纳税。

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公司所得税的征收范围包括但不仅限于公司的经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入等。税率算法采取超额累进制。

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公司收入所得税 Corporate income tax

经营收入/利润 Net profit

资本利息 Interest income

股息 Dividend income

租金 Gross rent

特许权使用费 Gross royalty

社会保险医疗保健税 FICA Tax (Social security tax and Medicare tax)

说完两大所得税，来说说联邦税收的另一重要来源，社保医疗税FICA tax。FICA tax由社会保险税social security tax和医疗保健税medicare tax组成，按照征收级别来算属于联邦税的一种。

图中的数据供大家参考~

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其实这项税收是美国联邦政府作为老年、遗属、伤残、医疗保险的资金来源而征收的一种特殊的税收，包括联邦保险税、铁路公司退职税、联邦失业税、个体业主税等，以雇主和雇员为纳税人，自体经营人也是征收人。

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对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等；对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率（酌情按年调整），对超过规定最高限额的工薪额不征收。

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美国联邦社会保险捐款法 Federal Insurance Contributions Act

财产税 Property Tax

财产税是美国州政府和地方政府对在美国境内拥有不动产或动产，特别是房地产等财产的自然人和法人征收的一种税。

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财产税一直是美国地方政府最重要的财政来源，它占地方政府税收收入的80%以上。联邦政府不征收财产税。从征收级别来算属于州税和地方税，并不属于联邦税的范畴。美国各州对财产税等州税有独立的立法权，因此各州对应纳税财产的规定并不相同。

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—般来说，美国的各州把财产分为动产、不动产和无形财产三大类。不动产包括土地和土地上的永久性建筑物和构筑物；动产是除了不动产以外，其他任何有形的财产，如飞机、车辆、船只等；无形财产指无形的金融资产，如在股票市场和债券市场的投资。

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美国各州都对不动产征收财产税，大多数州对动产征税。此外，税法规定，对各级政府的财产以及宗教、慈善机构和教育事业所拥有的财产都免征财产税，许多地方政府还规定对老年人的房地产减免财产税。

这是Cici在网上找到一份property tax statment sample，虽然根据地区不同会有区别，但是大家可以参考一下。

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遗产与赠与税 Estate and gift Tax

美国联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。联邦遗产税采用总遗产税制，纳税人是遗嘱执行人。统一抵免额是指税法允许每一纳税人从应纳遗产税额中扣除一定量的抵免额。

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赠与税以赠与财产总额作为纳税金额，纳税人是财产赠与人。1976年税收立法将二者合并统一课征，死者生前和死后的财产转移适用同一累进税率表和统一抵免额。虽然在死亡后对个人的资产和遗产征收遗产税，但在纳税人居住期间赠送的赠款税适用于赠与税。赠与税可以防止拥有大型遗产的个人在其有生之年将所有资产交给其继承人，以避免征收遗产税。

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联邦遗产和赠与税占联邦全部税收收入的比重仅在1%左右，不是联邦政府管理重要的财政收入来源。

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遗产税 Estate Tax

美国国税局 Internal Revenue Service （IRS)

消费税 Excise Tax

如果你觉得消费税是sales tax那就大错特错了。消费税Excise Tax和销售税Sales Tax是两个不同的概念。

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消费税是对特定商品或服务（如燃油，烟草和酒精）销售的间接税，意味着税收不是由个人消费者直接支付。相反，美国国税局（IRS）对生产者或商家征税，并通过将其包含在产品价格中将其传递给消费者。

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各级政府：联邦，州和市政府都征收消费税。这些税收分为两类：从价税和特定税。从价消费税是对特定商品或服务评估的固定百分比率。特定税是适用于某些购买的固定美元金额。

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消费税 Excise Tax

你交的税政府用在哪了

一般来说，纳税人向政府交税换取的是政府的服务和一系列福利，行政、执法、教育、交通、救灾等等。

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更高层次而言，当征收级别为联邦政府时，交纳税务的用途包括军费，保健，非军费负债的利息，反贫困，教育、培训和社会服务，行政和执法，住房和社区发展，环境、能源和科学，交通、贸易和农业，国际事务等，虽然明细上没有地方政府给的那么具体，但每一项也都会列明数额。

Cici就2017年度的tax spent来简单分析下~

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* 图片、数据以及部分内容来自nationalpriorities.org

五角大楼与军事

平均纳税人通过国防部向洛克希德马丁公司捐款240美元，是112美元纳税人为儿童营养计划（包括学校早餐和午餐）做出贡献的两倍多。平均纳税人为所有外交和外援支付了190美元，而五角大楼和军方的支付金额为4,328美元。

2017年平均纳税人在29个工作日内向五角大楼承包商付款。这是五角大楼公司承包商每笔税款中的11美分。

能源与环境

纳税人平均只为环境保护局捐款39美元，在特朗普总统提出的2019年预算下，预算减少了35％（或29亿美元）。

教育

纳税人的平均收入仅为580美元，包括K-12教育，高等教育和职业培训。

收入支持

纳税人为退伍军人提供了426美元的收入支持计划。平均纳税人在2017年仅为贫困家庭临时援助捐款80美元，更为人所知的是福利。

医疗保健

纳税人平均为医疗补助和医疗保险提供3,533美元，为三分之一的美国人提供保险。

政府

美国国家税务局平均支付79美元，相当于所得税征收0.5％的服务费

以上几个大类可以看出，虽然我们平时享受政府的服务，但是羊毛出自羊身上哈哈哈。

写在最后

作为个人来说，交纳的税种可大致归类为联邦个人所得税，州个人所得税，财产税以及社会保险税，当然每个人情况不同还有其他的税种。小伙伴们应该开始准备报税了吧，先在这里给大家拜个早年，祝大家恭喜发财吧！

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